1 鐵路貨運票據電子化風險評估分析

風險管理是對內部控制的繼承和發展。現代風險管理理論認為，個別風險的發生是具有偶然性和不可預知性。但是，通過對大量風險事故的分析，發現風險往往呈現出明顯的規律性，可以進行測定。因此，針對具體風險相關因素充分了解并實施有效控制，則可以降低發生風險的可能性。

（1）鐵路貨運票據電子化作業流程。依據《鐵路貨運票據電子化作業辦法》，將鐵路貨運業務整體流程劃分為需求受理、進貨、裝車承運、始發及途中作業、卸車、交付6個部分。

（2）鐵路貨運票據電子化風險識別。為確保貨運票據電子化工作順利實施，通過鐵路貨運票據電子化作業流程圖分析法對貨票電子化實施過程中的風險點進行識別與評估，并就對評估結果為重大的風險點進行風險應對。

（3）貨運票據電子化風險評級清單。風險識別是建立在廣泛的信息收集基礎上，既要考慮已經發生的，還要著眼未來，對采集信息進行整理歸類，并按照風險的可能性和影響程度對收集到的不利事件進行風險評估，貨運票據電子化風險評級清單如表1所示。

2 鐵路貨票電子化風險管理分析

通過鐵路貨運票據電子化風險評級，風險管理小組對總體評分為“重大”的1，7，8，11，13項事件采取風險應對管理。

（1）對于進款資金的安全問題，采取風險規避、風險控制管理。中國鐵路北京局集團有限公司于2018年初對電匯形式的進款與銀行系統協商啟用定向支付功能，同年8月又對管內POS機進行更換升級，實現了貨票系統直接支持POS機付款功能。

（2）對于客戶匿報品名運輸的問題，采取風險規避管理。匿報品名運輸違背貨物托運安全承諾，特別是惡意匿報品名運輸危險貨物，必須及時停止受理該托運人提報的運輸需求，并上報鐵路局集團公司，建議在管轄范圍內各營業貨運站一并停止受理該托運人提報的運輸需求，并將該公司法人列入失信人員名單，防止其注冊其他公司進行類似違法行為。

（3）對于交付環節未落實實名制交付的問題，采取風險控制措施。一方面在現場檢查時向職工宣傳合同法、擔保法、物權法相關內容，一方面借助職工星級評定及標準化班組評定活動為載體，引導職工規范作業標準，降低交付風險。

（4）對于交付環節漏收少運雜費的問題，采取風險控制措施。按照“業務標準化，標準流程化”的原則，對管內30個營業網點逐一進行規范，要求各網點在計費環節，必須使用系統計費功能，禁止按經驗以人工方式核收到達雜費。

（5）對于貨票電子化信息失真問題，采取風險轉移措施。在現階段應用中，電子貨車調送單的時間與金額并不準確，針對此現象，在檢查營業網點貨車延期占用費核收是否正確時，仍然以手工填制的貨車調送單為準。

3 結束語

鐵路貨票電子化風險管理形成了系統流程，積累了較多企業內外的信息，為站段整體戰略制定提供了重要的參考依據；在理順相應管理環節工作的同時，最大限度避免了貨票電子化實施過程中的市場風險、運營風險、法律風險、財務風險、資金風險等，成為站段總體戰略順利執行的有力支撐。《鐵路貨運票據電子化管理暫行辦法》規定“鐵路貨運、車務、車輛和機務等相關作業環節依據貨運票據電子信息進行管理，組織作業”，貨票電子化的范圍涉及電子化票據21種，涉及鐵路運輸信息化系統18種，應針對不同系統的特點實施對應的風險管理，使風險管理工具更加廣泛地融合于運輸生產的各個環節，以充分發揮風險管理的價值創造能力。