隨著時代發展，物流運輸業越來越多，規模也越來越大，由于數據量巨多，這時很考驗財會人的認真和耐心了。賬務處理有些復雜，會計該怎么做呢？

下面，網絡貨運平臺指南就來講講關于物流運輸的財稅處理，希望能助你一臂之力~

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物流運輸業

就這么操作業務流程

物流運輸業，也就是具備或租用的運輸工具的倉儲設施，至少具有從事運輸或運輸代理和倉儲兩種以上經營范圍，并能夠提供運輸、代理、倉儲、裝卸、加工、配送等一條龍服務，并經工商局登記的。

實質上，運輸業生產經營的特點都具有以下4點，如下：

1. 業務實現貨物的位移；

2. 業務生產經營不產生新產品；

3. 運輸產品的過程和消費同時進行；

4. 運輸產品位移的計量具有特殊性

簡單來說，物流運輸業是產生貨物/產品的運輸，在運輸過程中，不會產生新貨物/產品。

一般情況下，物流業的主要經營流程：貨物托運人簽填托運單；托運單內容的審核和受理；核實理貨；貨物的監裝和監卸。

營運部在完成每單運輸后，將托運單據轉交給財務部，財務收到確認已完成的運輸的單據，作以確認收入，開專票。

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物流運輸業

學會稅務風險防范

由于物流兼營的不同，增值稅稅率也隨著不同。根據物流的具體業務，來分適用的稅率。具體業務的稅率如下：

運輸服務業務包括：陸路運輸服務、水路運輸服務、航空運輸服務和管道運輸服務，適用9%稅率。

物流輔助服務業務包括：航空服務、港口碼頭服務、貨運客運站服務、裝卸搬運服務、倉儲服務和收派服務、打撈救助服務，適用6稅率。

這里物流與快遞要區分開，從接收貨物重量來看，一般根據看什么產品而定重量標準來發物流；從服務對象來看，快遞一般為個人，物流為企業；從倉儲來看，快遞注重及時性，隨到隨拿，而物流倉儲是根據需求而預定的。

物流企業涉及的稅種除了增值稅外，還包括：企業所得稅、個人所得稅、車購稅、車船使用稅、印花稅，如果你有土地，還會有土地使用稅。

需要注意的是增值稅，因為其他主要的稅都不涉刑！大多數情況，企業罰點款，補繳點滯納金，問題都不是很大。但是“增值稅”，如果你犯規了，那是有刑事責任要背的。

既然有稅務風險，財務的我們該如何防控風險？主要注意哪些？來，網絡貨運平臺指南給你4個關鍵點！

1. 業務是否真實：根據實際業務、真實業務開票

打比方：我們運輸一批煤炭，路途遙遠，客戶愿意給30萬運費。這是真實存在的運輸合同，實際金額也是30萬。

這沒問題，即可開票，就開30萬，具有實際業務交易的。

2. 成本和進項是否真實：根據實際發生業務，取得成本和進項票

打比方：我們公司車加了300元加油費，然后加油站給網絡貨運平臺指南開了350元的加油票，然后50塊再倒給其他公司。這種情況，有的物流公司也是很常見的。

雖然50元小錢沒什么，500元也沒啥。要是50萬？500萬呢？這個金額可大了，最后很可能變成無期徒刑了！請勿以票小而僥幸！

3. 在國家允許的范圍內，合理避稅：優惠政策及地方性政策等

有小微企業的優惠政策、高新企業補助、稅收洼地等。

就比如稅收地優惠，對于入駐的企業給予一定的稅收扶持，把增值稅和企業所得稅的一部分地方稅收獎勵給企業，增值稅給予地方留存的50%-70%(地方留存總稅收的40%)企業所得稅給予地方留存的50%-70%(地方留存的32%) ，納稅大戶一事一議！

4. 使用個體司機作為實際承運人，合理用好三票：加油票、路橋票和其他

根據2017年8月國稅局發布公告，規定了：納稅人以承運人身份與托運人簽訂運輸服務合同，收取運費并承擔承運人責任,然后委托實際承運人完成全部或部分運輸服務時，自行采購并交給實際承運人使用的成品油和支付的道路、橋、閘通行費，同時符合下列條件的，其進項稅額準予從銷項稅額中抵扣。

另外，隨著稅局對懲治偽造和非法出售專票犯罪的力度加強，構成了以金稅四期+防偽稅控系統+電子票系統三位一體的風險分析手段，企業信息透明化，再小的芝麻綠豆都能翻個底朝天。

政策依據：

1. 根據《增值稅暫行條例》第三條規定，納稅人兼營不同稅率的項目，應當分別核算不同稅率項目的銷售額；未分別核算銷售額的，從高適用稅率。

2. 根據《營業稅改征增值稅試點有關事項的規定》規定，一般納稅人的收派服務可以選擇適用簡易計稅方法計稅。物流企業如兼營快遞服務，需要將簡易計稅項目與一般計稅項目分開核算，分別核算適用不同稅率或者征收率的銷售額；未分別核算的，從高適用稅率。

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物流運輸業

進項抵扣相關問題

物流運輸業兼營運輸、倉儲、收派等業務，有簡易計稅，也有一半計稅的，根據營改增的相關政策規定，用于簡易計稅的進項稅額不得進項抵扣。

也有允許抵扣進項稅額的情形如下：

1. 自2020年3月1日起，一般納稅人取得2017年1月1日及以后開具的專票、海關進口增值稅專用繳款書、機動車銷售統一發票、收費公路通行費電子普票，取消認證確認、稽核比對、申報抵扣的期限。

在增值稅納稅申報時，如需用于申報抵扣進項或申請出口退稅、代辦退稅，應當登錄增值稅發票綜合服務平臺確認發票用途。

2. 取得橋、閘通行費發票

橋、閘通行費可抵扣進項稅額=橋、閘通行費發票上注明的金額÷（1+5%）×5%

3. 取得注明旅客身份信息的航空運輸電子客票行程單

航空旅客運輸進項稅額=（票價+燃油附加費）÷（1+9%）×9%

注意：如果票面有燃油附加費，要和票價一起合計計算進項稅額。

4. 取得取得注明旅客身份信息的鐵路車票

鐵路旅客運輸進項稅額=票面金額÷（1+9%）×9%

5. 取得注明旅客身份信息的公路、水路等其他客票

公路、水路等其他旅客運輸進項稅額=票面金額÷（1+3%）×3%

注意：

1）公路、水路客票需有旅客身份信息的才可以抵扣進項；無旅客身份信息的客票，比如出租車票、長途客運手撕票等，不能抵扣進項。

2）票面旅客身份信息需與報銷人的身份信息一致。

3）與本單位建立了合法用工關系的雇員，所發生的國內旅客運輸費用允許抵扣其進項。納稅人如果為非雇員支付的旅客運輸費用，不能抵扣的。

4）不屬于購進國內旅客運輸服務，不得抵扣進項。

5）屬于集體福利或個人消費的，其進項不得抵扣進項。

6）取得通行費財政電子票據，不得抵扣稅款。

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物流運輸業

相關賬務處理

其實，物流公司與其他公司的會計科目都差不多。這里，網絡貨運平臺指南把物流運輸業的相關流程的賬務處理整理出來，有用，就收藏，需要隨時拿出查閱。

1、收到投資款

借：銀行存款

 貸：實收資本

2、購買車輛

借：固定資產

　　應交稅費-應交增值稅-進項稅額

 貸：銀行存款等

3、收到運輸費時

借：庫存現金/銀行存款/應收賬款　　

 貸：主營業務收入-運輸收入（貨運收入）/裝卸收入/收派收入等

        應交稅費-應交增值稅

4、支付運輸費時

借：管理費用-運輸費

 貸：庫存現金/銀行存款

5、計提各項稅費

借：稅金及附加-營業稅

       稅金及附加-城建稅

       稅金及附加-教育費附加

       稅金及附加-地方教育費附加

       稅金及附加-印花稅

       所得稅費用-所得稅

貸：應交稅費

6、如果包車是提供物流勞務服務的話，那就計入銷售費用。

7、如果包車不是提供物流勞務服務的話，計入管理費用，明細可根據費用用途，比如業務招待費、差旅費等。

① 支付包車費用于運貨物的

借：主營業務成本

貸：庫存現金或銀行存款

② 支付包車費用于上下班的

借：管理費用-交通費

貸：庫存現金/銀行存款

③ 支付包車費用于跑業務的

借：營業費用-交通費

貸：庫存現金或銀行存款

8、計提工資、社保、公積金

借：勞務成本

 貸：應付職工薪酬

9、發放工資

借：應付職工薪酬

 貸：其他應收款-個人社保費

        其他應收款-個人公積金

　　 應交稅費-個人所得稅

　　 銀行存款

10、上交社保、公積金、個稅

借：應付職工薪酬

　   其他應收款-個人社保費

　   其他應收款-個人公積金

　   應交稅費-個人所得稅

 貸：銀行存款

11、其他期間損益結轉及報銷費用等跟一般企業一樣賬務處理。

12、對應結轉成本

借：主營業務成本-運輸支出

 貸：勞務成本