所以作為專線物流，必須要讓財務人員系統的學習物流基礎會計知識，了解專線物流公司財務管理模式，明確物流公司財務管理崗位的職責和工作內容，學習專線物流公司財務管理流程和規范的建賬、記賬、對賬、結賬方法；掌握現金、應收賬款、應付賬款、成本費用的管控技能，學習和掌握會計報表的編制方法和進行公司財務狀況分析的知識，全面提升物流公司財務人員的專業素質和能力，規范專線物流公司的財務管理。

一、專線物流財務管理的要點

1、對于專線物流的經營管理來說，業務是基礎、財務是核心、管理是根本，一切經營管理活動必須圍繞著這三個要點來展開和進行。

2、必須保證財務流程與業務流程的同步，任何的業務環節，只要發生了財務數據的變動，必須即時通知財務部門進行相關數據變動的財務和賬務處理，保證財務流程與業務流程的同步，才能保證財務數據的準確性、及時性和正確性，否則就無法得出一本“真賬”。同時才會使管理及時發現問題，解決問題。

3、必須建立規范的財務管理體系，保持健康的財務狀況，要具備透過財務信息有效把控業務與風險的能力。

4、專線物流財務管理要著重做好資金管理， 應收應付賬款的管理，成本費用的管控，與分公司的對賬管理、客戶的對賬管理及與大車司機的對賬管理，要完善財務報表，并進行有效的財務分析對公司的經營管理作出合理化的建議。

二、專線物流內部帳務管理的要點

1、現金與銀行存款管理

2、應收賬款管理（運費、代收款、回單、月結結算、其它應收款）

3、回單管理（簽收、核對、交接、結算）

4、應付帳款管理（代收款返還、回付司機運費、裝卸費、其它應付款）

5、成本費用管理（主營業務成本、管理費用、財務費用、其它業務成本）

6、對賬管理（日對、月對、年終結算）

分公司對賬--到付運費、代收款、回單、中轉費、送貨費、裝卸費、叉車費、服務費、貨損

客戶對賬--代收款、回單結算、運費結算

司機對賬--回付運費、貨損、保險

7、庫存貨物動態管理（總公司、分公司庫存貨物狀況及款項核計）

8、財務控制（成本費用的合理控制、財務風險防控）

9、內部核算

10、管好“四本帳”（總分類賬、明細分類賬、現金日記賬、銀行存款日記賬）

三、專線物流應收賬款的管理

四、專線物流公司與分公司對賬管理要點

      合作分公司：只是核對、核實、核算業務中發生的費用及對其合理性進行管理。

      自營分公司：不但要核對、核實、核算業務中所發生的費用，還要對其合理性進行進一步的管控，并且還要對其它日常費用進行監督與管理。

1、核實大票的執行情況、確認大票的正確性、準確性（與客服部門協調配合）重點關注合同訂單的更改：

（1）運費結算方式與金額的改動

（2）送貨方式的改動

（3）送貨地址的改動

（4）代收款及金額的改動

（5）與承運司機的結算方式及金額的改動

各項費用的核實與確認：

分公司的服務費、裝卸費、叉車費、中轉費、送貨費、貨損貨差責任的確定與數額的核實。

2、非常重要的代收款與回單的核對及管理：代收款及時回收與返還，回單的正確簽收、交接與結算。

3、核實最終結算結果：

（1）應繳款確認

（2）催繳---自營分公司必須在每天業務結算后將當日收入現金存入總公司銀行賬戶

（3）按要求催繳分公司應繳款項，預防財務風險

（4）按要求定期與分公司結賬

五、專線物流公司對賬管理中需要注意的幾個問題

1、大票的準確性

（1）大票是物流公司財務對賬的重要依據，每票碼單的后面必須附上全部小單，原始回單一定要復印附上。普通回單可以由負責回單管理的財務人員進行自備簽收單的填寫與交接結算。

（2）大票準確性是財務對賬準確性的保障

（3）業務部門必須保證大票的準確性與及時性--嚴控三個源頭

（4）大票是業務工作的一個總結，是財務對業務工作進行監督檢查的書面依據

2、物流的業務流程必須與財務流程同（合同訂單內容發生變化要及時溝通處理）

3、物流的財務必須融入和滲透到業務流程中（必須懂業務流程，把握各環節成本費用的發生情況）。

4、財務風險的預防和控制（應收賬款的管理）

      分公司運費、代收款的及時結算與催繳（回付多的情況下，好控制一些）

      回單的正確簽收、及時返回與結算

      客戶誠信的有效評估

5、成本費用合理性的監督（公司要制定統一的費用標準、貨損、維修處理流程并落實執行）

六、專線物流三個財務報表的解析

資產負債表是反映企業在某一特定時日財務狀況的財務報表，是一張重要的報表。它包括三方面的內容：

      企業所有或控制、并預期可給企業帶來經濟利益的資源，即企業的資產。

      企業過去交易或事項形成的、并預期會導致企業經濟利益流出的現時義務，即企業的負債。

      企業所有者在企業資產中享有的經濟利益，即所有者權益。

這三方面的內容是按會計等式“資產=負債+所有者權益”來排列的，并作了進一步的分類。資產負債表主要揭示了如下財務信息：

      企業資金的占用，也就是企業的資產情況，包括資產總額、資產的結構和分布等情況。

      企業資金的來源。對于企業來說，形成企業資產的資金有

      資產和負債的對照關系。

利潤表是反映企業一定會計期間經營成果的形成的財務報表。它反映了一定期間企業的收入和相應的成本、費用以及最終形成的利潤。

現金流量表是以現金(包括庫存現金以及可以隨時用于支付的存款)及現金等價物(一般指在未來3個月內能夠變現，價值變動風險很小的投資)為編制基礎，反映企業一定期間的現金(含上述現金及現金等價物，下同)流入、流出以及凈流量增減變動情況的財務報表。

揭示了企業在一定期間內現金流入的來源及其數額、現金流出的去路及其數額，以及現金的凈流量，它從現金及現金等價物這個角度，更深刻、更客觀地反映了企業的財務狀況，有助于進一步揭示企業生成現金的能力、償債能力及支付能力，評價利潤的質量，預測未來的現金流量。該表分為三個部分：

      經營活動現金流量

      投資活動現金流量

      籌資活動現金流量

七、物流公司財務健康狀況分析的主要內容與方法

財務分析就是對財務狀況和經營成果的判斷和評價。主要依據是財務報表。主要通過對企業的償債能力，收益能力，發展潛力等方面的分析，來及時的診斷企業的“健康”狀況，為企業的決策和日常管理提供依據。

八、專線物流公司經營業績與經營風險的分析

九、物流老板每天必須關注的四個財務數據

1、現金流量：賬戶有多少錢。

現金是企業的血液，沒有了流動資金企業就像人斷了血液一樣。所以，現金流是老總首先要關注的財務數據就是現金流，企業財務必須每天及時向老總更新現金賬目，老總根據現金流情況安排現金支出。

2、應收賬款：運費、代收款、回單、月結、利潤分成。

應收賬款表現的是企業的債權權益，歸類為流動資產，但是存在著結算風險。

一個企業在賬面有多少應收賬款那只手財務數字，是存在一定風險的，收不回來一切都是泡影；應收賬款也企業現金流的重要來源，是老總應重點關注的對象。每天觀看應收賬款的變化，分析客戶的動態，布置應收賬款的收款工作，保證應收賬款無壞賬，確保現金流量。

3、應付賬款：代收款、大車運費、裝卸費、工資、員工提成、分紅、稅款、合作伙伴利潤分成。

應付帳款是企業誠信度的重要指標，是企業和合作伙伴關系的具體寫照。老總應根據企業資金狀況和合作伙伴的關系，進行應付賬款清還的核準、審批工作。

4、當日利潤：每天財務情況日報表

當日利潤指標是企業健康發展的重要標志，基本方法是按企業年度目標測算出每日利潤指標，在測算出企業日盈虧平衡點，每日實際盈利超過每日利潤指標，完成了日計劃。按當日作為核算單位，能及時了解公司的盈利情況，發現公司盈利方面存在的規律和問題，及時調整盈利指標，發現每一階段、每一條線路的盈利中存在問題，加以解決，確保盈利指標的實現。

十、必須聚焦專線物流經營管理的四個根本點

1、收益性--是否不斷地提高：

（1）營業額的最大化

      業務量

      貨物資源的結構平衡性

      運力資源的充足與穩定

      價格管理

      業務多元化

      分公司功能優化

（2）成本費用與運營損失的控制

      規模是否適當         

      運作效率如何         

      三大費用的管控程度   

      資源能力是否充足     

      貨損、丟失、雨淋、污染

      合同執行問題的減款

      罰款

      意外事故與人員意外傷害

2、發展性--是否不斷地提升

（1）運作能力、服務范圍、企業素質的發展

      實力與規模

      線路與網絡

      拓展與細化

      公司整體素質的提升

（2）市場能力的拓展

      新市場的開拓

      業務能力與范圍的提升

      業務結構多元化

      市場占有率和競爭能力的提高

3、安全性-- 各種風險的控制與最小化

（1）經營風險：發展戰略的選擇、品牌與企業形象的維護

（2）財務風險：投資收益、資金運作、應收賬款、危機、財務管理

（3）運作風險：車輛與貨物安全、人員傷害、安全管理、保險、受騙預防

（4）業務風險： 客戶流失、合同管理、運費結算、回單、代收款的保障

（5）人力資源風險： 人員不穩、人才流失

（6）競爭壁壘及市場地位的確立

4、價值性---構建企業不斷獲利和持續發展的能力

（1）完善的企業組織管理和戰略系統

（2）具有持續獲得競爭優勢的核心能力

（3）良好的企業文化和企業氛圍

（4）優秀的企業品牌影響力

（5）企業的估值與資本關注度不斷提高

財務管理是所有物流企業的重要工作，建立規范化的財務管理機制是必然的選擇。

本文整理自羅戈知識專欄《專線物流的有效經營與管理》第六期——《管控好財務風險，聚焦專線物流持續經營的四個根本點》

分享嘉賓：慧弘商學院創始人王洪杰

《專線物流的有效經營與管理》專欄是羅戈網聯合慧弘商學院創始人王洪杰開設的專欄課程。在課程中，王洪杰老師根據個人多年經驗，總結出6個專題、54個知識點，1小時就能講明白專線物流企業未來的發展之路。

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此文系作者個人觀點，不代表羅戈網立場

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